Die Krankenversicherung ist für Selbstständige ein wichtiger Steuerposten. Wer die Anlage Vorsorgeaufwand sorgfältig ausfüllt, senkt die Nettobelastung deutlich – wie stark, hängt vom persönlichen Steuersatz ab.
Was wo abgesetzt wird
1. Basisabsicherung (Anlage Vorsorgeaufwand)
Der Beitragsanteil, der dem GKV-Leistungsniveau entspricht (Bescheinigung „Basisabsicherung“ durch den Versicherer), ist vollständig als Sonderausgabe absetzbar – ohne Höchstbetragsgrenze.
2. Wahlleistungen & Komfortbausteine
Chefarzt, Einbettzimmer, höherer Zahnersatz usw. zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Höchstbetrag für Selbstständige: 2.800 € im Jahr – er wird in der Praxis meist schon durch die Basisabsicherung ausgeschöpft, sodass diese Anteile häufig nicht zusätzlich wirken.
3. Krankentagegeld
Beiträge zur Krankentagegeldversicherung sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen ansetzbar (selten wirksam, da der Höchstbetrag oft ausgeschöpft ist). Leistungen aus dem Krankentagegeld sind steuerfrei.
4. Pflegepflichtversicherung
Voll als Basisabsicherung absetzbar – wie der PKV-Basisanteil.
Rechenbeispiel (angenommene Werte): 600 € PKV + 35 € Pflege im Monat
- Basisanteil PKV laut Bescheinigung: 450 €
- Wahlleistungsanteil: 150 €
- Pflege: 35 €
- Absetzbar als Basisabsicherung: (450 + 35) × 12 = 5.820 €
- Bei einem Grenzsteuersatz von 42 %: rund 2.444 € Steuerersparnis (ohne Soli und Kirchensteuer)
Vorauszahlung als Gestaltungsmöglichkeit
Basisbeiträge für künftige Jahre können bis zum 2,5-fachen des Jahresbeitrags vorausgezahlt und im Zahlungsjahr abgesetzt werden (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). In Jahren mit hohem Gewinn kann das die Steuerlast senken – lassen Sie die Wirkung vorher von Ihrem Steuerberater prüfen.
Was nicht oder nur begrenzt abziehbar ist
- Beitragsrückerstattungen mindern die abziehbaren Beiträge.
- Anteile für Komfortleistungen, soweit der Höchstbetrag ausgeschöpft ist.
- Beiträge zur Auslandsreise-KV zählen nicht zur Basisabsicherung, sondern zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen.
Dieser Überblick ersetzt keine Steuerberatung.